+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Вычет ндс по претензии

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вычет ндс по претензии

Как применять положения статьи В стоимость включены раздаточные материалы по теме семинара, питание, комплекты для записей. Москва, ул. Бутырская, д. Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Мы собрали дюжину судебных решений, в которых арбитры однозначно встали на сторону организаций.

Вычет НДС по претензии — возможно ли это?

Источник: Журнал "Практическое налоговое планирование". Какие аргументы учитывает суд при разрешении спора. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев установленных пунктом 2 статьи А контрагент возмещает эту сумму налога из бюджета. В целом дружественная группа компаний получит экономическую выгоду в сумме возмещенного из бюджета НДС на время полученной отсрочки.

Его сумму придется учесть в себестоимости товара подп. И при этом, разумеется, не уплачивали НДС. Компания на спецрежиме имеет право выставлять счета-фактуры с НДС. Взыскание пеней и штрафов неправомерно. Если компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, не заплатила заявленный НДС в бюджет, то налоговики обычно пытаются взыскать штраф и пени. Однако с такой позицией можно и нужно спорить, так как она не основана на законодательстве.

Благо, что Высший арбитражный суд занял в этом вопросе позицию, выгодную компаниям. Арбитры рассмотрели в этом постановлении дело предпринимателя, не являвшегося плательщиком НДС. Он при реализации газобаллонного кислорода выставлял счета-фактуры с выделением НДС, но налог не уплачивал, декларации не представлял, журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж не вел.

Инспекторы привлекли предпринимателя к ответственности за неуплату налога, несвоевременное представление деклараций, а также были начислены пени п. Предприниматель же сослался на то, что при расчетах с покупателями он ошибочно выделял в счетах-фактурах НДС, фактически не включая его в стоимость реализуемых товаров. Предприниматель подтвердил этот факт расчетами-калькуляциями. Президиум решил, что санкции за неуплату налога и непредоставление деклараций неправомерны, так как они предусмотрены только для плательщиков НДС.

А рассматриваемый период предприниматель им не являлся. Что же касается суммы самого налога, то ее предприниматель обязан перечислить в бюджет.

Вопрос в отношении пеней был направлен на пересмотр. Впоследствии это решение сформировало устойчивую арбитражную практику. В том числе и в отношении пеней, начисление которых, по мнению судов, было необоснованно. В частности, аналогичные выводы содержатся в постановлениях федеральных арбитражных судов Восточно-Сибирского от Высший арбитражный суд также еще не раз подтверждал свою позицию по этому вопросу определения от Сформированная судами практика свидетельствует, что для судов важнее статус неплательщика НДС, определенный в статье В такой ситуации оснований для уплаты санкций пеней не имеется.

Частичную победу налоговикам удалось одержать лишь в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Восточно-Сибирского округа постановление от Арбитры пришли к выводу, что налогоплательщик должен уплатить не только налог, но еще и пеню за несвоевременную уплату этого налога. Штраф же был отменен. Следовательно, пени по НДС начислены налогоплательщику обоснованно.

Это цитата из постановления Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Несмотря на то, что судебная практика по данному вопросу на стороне налогоплательщика, инспекторы в любом случае будут доначислять налог, штрафы и пени. Вынеся соответствующее решение о привлечение к ответственности, налоговики выставят и требование об уплате доначисленных сумм. Причем неисполнение данного требования, автоматически приведет к списанию денежных средств со счета.

Таким образом, предприятие будет лишено денежных средств, в том числе в размере пеней и штрафов, на весь период обжалования данного решения в суде, а разбирательство может затянуться не на один год. При этом следует иметь в виду, что суды в 95 процентах случаев отказывают в принятии обеспечительных мер. С полученного НДС не нужно исчислять единый налог.

Суды резонно указывают, что в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик должен уплатить этот налог в бюджет, а не увеличивать на его сумму свои доходы см. В этом смысле позиция суда невыгодна налогоплательщику - выбирая из двух вариантов, уплатить полученный НДС в бюджет или заплатить с него единый налог по УСН, второй вариант явно выгоднее. Поэтому если при проверке налоговики предлагают компании второй вариант, есть смысл согласиться с ним.

Претензии налоговиков к компании, заявившей вычет, могут быть связаны с самим фактом принятия к учету такого документа. А именно: компания не знала и не могла знать о том, что ее поставщик применяет упрощенную систему налогообложения или не является плательщиком НДС по какой-то иной причине.

Следовательно, если счета-фактуры соответствуют всем требованиям статьи НК РФ, а полученные товары, работы или услуги оприходованы и использованы в деятельности, облагаемой НДС, компания имеет полное право на вычет. Как правило, такая аргументация убеждает суд в правоте налогоплательщика. В качестве примера рассмотрим дело, описанное в постановлении Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Компания приобретала товары у своего поставщика и уплачивала ему НДС, выделенный отдельной строкой в счете-фактуре.

Проведя проверку, налоговики отказались в вычете НДС по счетам-фактурам, выставленных данным поставщиком. Поэтому говорить о том, что у бюджета нет реального источника для возмещения НДС, неправомерно. Кроме того, арбитры отметили, что, даже если бы поставщик и не уплатил НДС в бюджет, в соответствии с правовой позицией Конституционного Суда РФ определение от К примеру, постановления Федеральных арбитражных судов Московского от Возможно, такую же позицию суды займут и в случае, когда уплата поставщиком НДС в бюджет произошла, но несвоевременно, лишь после проведения налоговой проверки как в рассмотренной нами выше схеме согласованных действий группы компаний.

Ведь и в этом случае налицо тот факт, что бюджет получил, пусть и поздно, суммы причитающихся ему налогов. Если да, то у компании-покупателя есть шансы в судебном порядке доказать свое право на применение вычета. В этой ситуации доказать право на вычет контрагенту будет гораздо сложнее. Но все же суд может принять сторону компании-покупателя. Так в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от Более того, согласно показаниям главного бухгалтера поставщика, такой счет-фактура был выставлен ошибочно.

Позиция компании-покупателя в суде состояла в том, что она выполнила все условия для применения налоговых вычетов, установленный статьями НК РФ. Сведения, содержащиеся в спорном счете-фактуре, являются достоверными. Суд поддержал компанию, сославшись на то, что нарушение контрагентом, не являющимся плательщиком НДС, налогового законодательства, выразившееся в выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога, не может служить основанием для отказа в праве на применение налогового вычета.

И, несмотря на то, что данный контрагент так не уплатил сумму НДС в бюджет, возмещение налога возможно, так как его источник заложен в бюджет положениями пункта 5 статьи НК РФ.

Показательным в этом плане является постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Обратите внимание, если налоговики в суде докажут, что покупатель знал о том, что поставщик применяет спецрежим и все равно принял НДС к вычету, решение возможно будет вынесено не в его пользу.

Например, в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Дальневосточного округа постановление от Однако последующие документы были оформлены уже с выделенным НДС. Суд посчитал, что покупатель не вправе был принимать этот НДС к вычету, так как ему было известно о том, что поставщик не является плательщиком НДС. Заметим также, что налоговый риск значительно возрастет, когда поставщик не просто не уплатил налог в бюджет, а вовсе исчез — не отчитывается, не находится по месту регистрации, имеет сомнительных людей в руководстве, счета-фактуры оформлены с нарушениями и т.

В таком случае вероятность проиграть дело в суде уже реальна например, постановление Волго-Вятского округа от Аналитика Публикации. Связанные услуги. Связанные направления.

Собственникам компаний. Я даю согласие на обработку моих персональных данных. Подать заявку на участие. Соглашение Отправить.

Можно ли принять к вычету НДС по претензии без счета-фактуры?

Большинство вычетов по НДС можно переносить на будущее — и целиком, и по частям. Но ведь есть случаи, в которых такой перенос вызовет вопросы, а то и однозначный отказ со стороны налоговых органов. И таких случаев не один и не два. Период применения вычета. Когда для вычета необходима уплата налога. Применение вычета в отдельных хозяйственных операциях:. Применение вычета налоговыми агентами.

Ндс с претензии покупателя

Прежде всего вспомним о том, что в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ, принять к зачету можно лишь суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров услуг, работ, имущественных прав. Основанием для этого служит счет-фактура — документ, который составляется продавцом при реализации. Однако выставление претензии реализацией не является. С точки зрения контрагента, получившего груз, выставить счет-фактуру на сумму претензии было бы ошибкой, ведь для этого нет никаких оснований. Как и для того, чтобы ваша компания осуществила вычет налога, входящего в эту сумму.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В налоговом и бухгалтерском учете покупателя в данном случае в связи с заменой некачественного товара никаких доходов и расходов, равно как и обязательств по НДС, не возникает. Организация не должна восстанавливать НДС при утилизации некачественного товара. При этом возможны споры с налоговым органом.

Например, если поставщик отгрузил некачественный товар, покупатель вправе но не обязан выставить ему претензию в частности, потребовать уменьшить цену, бесплатно устранить недостаток и т. Форма и содержание претензии Претензию предъявите в письменной произвольной форме.

Может получиться так, что ваша компания купит некачественный товар. Выясним, можете ли вы принять к вычету входной НДС по таким возмещаемым расходам. Все сказанное будет относиться и к тем случаям, когда некачественными оказались выполненные для вас работы или оказанные вам услуги либо когда был причинен вред вашему имуществ у п.

Семинары по праву, налогам, кадрам

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Источник: Журнал "Практическое налоговое планирование". Какие аргументы учитывает суд при разрешении спора. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев установленных пунктом 2 статьи

Ндс с претензии поставщику

А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. Но иногда суды решают этот вопрос по-другому. Претензии по поводу утраты, недостачи, порчи грузов предъявляются по каждой отправке, оформленной железнодорожной накладной.

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС

Совершил два года назад кражу в магазине. Дело вроде закрыли с меня нечего не взыскивали просто в письме попросили или предупредиличтобы я больше этого не делал. Но у меня есть жена и ребёнок маленький 3 года, сейчас пошла жена на шпрахи с 4 июня и я сижу дома с ребёнком та как нет места в детском саду. Меня djobzentr отправляет на шпрахи с 4 июля. Я не могу пойти так как не скем оставить ребёнка. Я хочу попросить вас о помощи. Я хочу работать с Dropshipping на платформе Amazon, Ebay в германии.

Сохранится ли право на вычет, если «упрощенец» не перечислит НДС по этому вопросу, подобные претензии можно разрешить, не доводя дело до.

Беспочвенные претензии налоговиков: 12 ситуаций

Наши адвокаты и юристы получили дипломы лучших юридических ВУЗов страны. На каждый ваш вопрос, ответ предоставляет адвокат или юрист, который имеет значительную практику именно по заданной тематике.

Помощь гражданам в вопросах задержки или невыплаты заработной платы, неправомерного наложения дисциплинарных взысканий и увольнения, Земельное право.

Организация работ по межеванию земельного участка, оформление в собственность, различные сделки с земельными участками, Семейное право.

Куда жаловаться с октября 2019 года. Как не выплачивать все долги наследодателя. Как снизить ставку по ипотеке.

То есть, чтобы задать вопрос юристу бесплатно без телефона пользователь пишет в специальном поле свою проблему и ждет обратной связи. Время ответа юриста зависит от сложности вопроса и необходимости дополнительно прорабатывать законодательство. Чтобы получить требуемые разъяснения быстрее, лучше заказать телефонный звонок. Тогда консультация предоставляется в режиме живого диалога.

Но и это еще не предел. Если у женщины плохое самочувствие или есть риск выкидыша, она может взять больничный и, например, пройти лечение в стационаре или лечь на сохранение, затем можно взять ежегодный оплачиваемый отпуск, а уже из него выйти в декрет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС для чайников. Суть НДС. Что нужно знать предпринимателю.
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. climurkay

    Я присоединяюсь ко всему выше сказанному.

  2. tramsiacoi

    Это интересно. Вы мне не подскажете, где я могу об этом прочитать?

  3. Афиноген

    Поздравляю, эта замечательная мысль придется как раз кстати