+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Стипендия по ученическому договору облагается ндфл

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Стипендия по ученическому договору облагается ндфл

Этот способ взимания подоходного налога с заработка наемного работника применяется при выполнении им достаточно значимой работы в течение продолжительного времени в режиме полного во время каникул или неполного в период учебы рабочего дня. При отсутствии предпосылок для освобождения заработка от налогообложения ученики и студенты должны к началу работы предъявить работодателю свою налоговую карту. При определении размера подоходного налога с зарплаты за конкретный месяц работы должны учитываться установленные законом паушальные суммы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы. К их числу относятся:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ученический договор заключен с соискателем работы. Он будет обучаться теории.

Регистрация

Этот способ взимания подоходного налога с заработка наемного работника применяется при выполнении им достаточно значимой работы в течение продолжительного времени в режиме полного во время каникул или неполного в период учебы рабочего дня.

При отсутствии предпосылок для освобождения заработка от налогообложения ученики и студенты должны к началу работы предъявить работодателю свою налоговую карту. При определении размера подоходного налога с зарплаты за конкретный месяц работы должны учитываться установленные законом паушальные суммы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы. К их числу относятся:. Опыт показывает, что при отдельном налогообложении трудовых доходов студентов и школьников удержанный с них налог часто оказывается завышенным по отношению к налогу, рассчитанному за весь год с учетом реальных жизненных обстоятельств.

Поэтому по истечении календарного года студентам и школьникам рекомендуется составлять и подавать налоговую декларацию, чтобы вернуть излишне уплаченные налоги. Покажем это на примере. Не состоящая в браке летняя Штефани на протяжении всего г.

Во время учебных каникул, в марте, июле и августе, т. Штефани передала в бухгалтерию фирмы свою налоговую карту, в которой был указан I класс налогообложения. На основании данных налоговой карты работодатель каждый месяц удерживал из зарплаты Штефани:.

При этом паушальные налоговые платежи взял на себя работодатель. По истечении года Штефани подала налоговую декларацию, из которой следовало, что ее суммарный годовой брутто-доход, подлежащий налогообложению, ниже необлагаемой налогом суммы, которая в г. Значит, налоговое ведомство возвратит Штефани удержанную с нее сумму налоговых платежей в полном объеме. В данном примере мы исходили из того, что у Штефани нет иных доходов, кроме полученных во время каникул.

Но даже если это и не так, подача налоговой декларации в большинстве случаев позволяет вернуть часть удержанных налогов. В определенных случаях расчет и удержание подоходного налога может производиться не согласно индивидуальным данным, указанным в налоговой карте, а на основании паушальных ставок налога.

Соответственно, учащийся или студент не должны предоставлять свою налоговую карту работодателю. В данном случае работодатель не удерживает подоходный налог и социальные отчисления с зарплаты работника, а принимает эти выплаты на себя.

Во всех вышеназванных случаях превышение указанной продолжительности работы и размера брутто-заработка допускается только тогда, когда содержание выполняемой работы соответствует учебной специальности например, при прохождении учебно-производственной практики. Даже если вышеназванные условия не выполняются, студенты в определенном случае могут быть освобождены от уплаты взносов в больничные кассы и кассу страхования на случай безработицы т.

Это возможно в том случае, если студент работает параллельно с учебой и продолжительность его работы не превышает 20 часов в неделю.

В каникулярное время это правило действует и в том случае, когда студент работает более 20 часов в неделю. Хотя при паушальном налогообложении работодатель, как правило, производит налоговые и социальные платежи за свой счет, встречаются и ситуации, когда стороны договариваются о том, что эти платежи будет производить наемный работник. Если подобная договоренность достигнута и зафиксирована, она является вполне законной.

Чтобы сэкономить на страховых взносах, юристы компании предложили заключить с работниками ученические договоры. Бухгалтер сомневается, что это даст ощутимый эффект.

Разберемся в особенностях заключения ученических договоров и выясним, будет желанная экономия на налогах и взносах реальной или мнимой. Ученический договор представляет собой соглашение об обучении или переобучении.

Компания вправе заключать такой договор со штатными работниками и с лицами, которые только ищут работу ст. Если говорить о штатных сотрудниках, то их обучение или переобучение может проходить как с отрывом, так и без отрыва от работы. При любом из вариантов в ученическом договоре должен оговариваться размер стипендии ч. Причем стипендия не может быть ниже МРОТ, то есть руб. Если компания заключает ученический договор, то она может столкнуться с двумя видами затрат на обучение:.

В зависимости от условий обучения затраты могут уменьшаться или увеличиваться. Предположим, компания планирует обучать штатного работника на своем собственном производстве для получения им более высокого разряда. В таком случае никакой платы образовательному учреждению, естественно, не будет.

При этом стипендия при заключенном ученическом договоре должна платиться всегда. Даже если работник обучается без отрыва от производства. Это требование ст. Заметим, что стипендия не платится, если работник проходит обучение, но не получает какой-либо специальности или квалификации к примеру, вечерние курсы иностранного языка. В этом случае и ученический договор, как правило, не заключается. Суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку.

Чиновники согласны, что стипендия по ученическому договору освобождена от страховых взносов в фонды письмо ФСС РФ от Следовательно, плата образовательному учреждению исключается из базы для начисления взносов. Заметим, что по условиям ученического договора ученик не обязан выполнять трудовые функции или какие-либо работы оказывать услуги.

Следовательно, со стипендии такого работника страховые взносы тоже не платятся ч. Получается, что если часть заработка заменить стипендией, то на страховых взносах, действительно, можно сэкономить. При этом у контролеров из налоговой инспекции или фондов в ходе проверки могут появиться вопросы об обоснованности понижения заработка. Иными словами, существует риск признания полученной выгоды необоснованной.

Более того, если зарплата окажется ниже стипендии, то налоговики могут вызвать компанию на зарплатную комиссию. Чиновники ПФР регламентировали процедуру проведения выездных проверок компаний.

Они выпустили внутренний документ - Методические рекомендации по организации проведения выездных проверок плательщиков страховых взносов утв. В документе сказано, что при проверке контролерам следует анализировать, в том числе, трудовые договоры, дополнительные соглашения к ним, приказы, договоры гражданско-правового характера и соглашения, заключенные с физическими лицами.

Выходит, что ученические договоры с большой вероятностью привлекут внимание при проверке. И оцениваться ученический договор, конечно же, будет на корректность оформления, поскольку из базы для начисления страховых взносов выводятся стипендии. Добавлю, что суммы стипендий по ученическим договорам не облагаются страховыми взносами, но только если учреждение вправе предоставлять образовательные услуги, а обучение обусловлено производствен-ной необходимостью.

Так что не исключено, что проверяющие попросят обосновать необходимость обучения работников. НДФЛ придется заплатить. Если компания-работодатель перечисляет образовательному учреждению плату за обучение, у самого ученика никакого дохода не возникает. Поэтому плата за обучение не формирует налоговую базу по НДФЛ п. Со стипендией ученику ситуация обратная: сэкономить на НФДЛ не получится. В налоговом законодательстве, в принципе, сказано, что различные стипендии не должны облагаться НДФЛ п.

Вот только стипендии по ученическим договорам исключение. Они не подпадают под эту норму. Этой позиции твердо придерживаются чиновники Минфина России.

Они аргументируют свою точку зрения тем, что стипендии платятся учащимся не учебными учреждениями, а компаниями-работодателями. Более того, освобождать от НДФЛ можно только выплаты в рамках трудовых договоров, но никак не ученических. Компания вправе уменьшать налог на прибыль на сумму платы по ученическим договорам. Выясним, как правильно учитывать стипендию и плату за обучение в расходах. Стипендия работнику. Специалисты Минфина не возражают против того, чтобы при расчете налога на прибыль вся сумма оплаты по ученическому договору списывалась в расходы на оплату труда письмо от И дают следующие рекомендации:.

Суммы амортизации основных средств и нематериальных активов за исключением зданий и сооружений за период полные месяцы , в течение которого они использовались исключительно для выполнения работ. Обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором.

Обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работо-дателем в течение срока, установленного в ученическом договоре.

Как правило, без лицензии работают компании, не выдающие документы о присвоении квалификации или про-фессии по окончании обучения. Отсюда сложность с указанием в ученическом договоре конкретной профессии или специальности. Если сотрудник обучается с отрывом от работы, то учитывать выплаченную ему стипендию можно на основании п. Этот пункт специально предназначен для расходов на повышение квалификации или переподготовку кадров;. Если сотрудник обучается без отрыва от работы, то затраты лучше включать в расходы на основании п.

Если стипендия платится лицу, которое только ищет работу, то затраты следует списывать на прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп. Напомним, что для учета расходов затраты должны быть обоснованы и документально подтверждены, как того требует ст. Плата образовательному учреждению может включаться в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, по подп. Однако для этого должны соблюдаться условия, предусмотренные п.

Обучение должно проходить на основании договора с российским образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию, либо иностранным образовательным учрежде-нием, имеющим соответствующий статус;. Если обучающийся не состоит в штате компании, то с ним нужно заключить договор, в котором предусмотреть его обязанность не позднее трех месяцев после обучения заключить трудовой договор и отработать по нему не менее одного года. Убедитесь, что требование составлено правильно.

Если в требовании не указано, какая конкретно проверка проводится, то документы можно не представлять. Сообщите налоговикам об этом письмом. Они, скорее всего, наложат на компанию штраф. Но есть хорошие шансы отменить его в суде. В большинстве случаев судьи на стороне компаний. Не подменяйте заработную плату стипендией. Если контролеры выявят необоснованную выгоду, то страховые взносы придется доплатить, да еще и со штрафами. Более того, нужно будет обосновывать экономическую необходимость снижения заработка работникам.

Если этого не сделать, есть риск признания ученического договора недействительным в судебном порядке. Если у вас заключен ученический договор с сотрудником или человеком, который планирует стать вашим работником, то, возможно, помимо оплаты самого обучения, придется выплачивать ученику стипендию и оплачивать проезд к месту учебы.

Что с налогами, взносами и признанием в расходах всех этих сумм, вы узнаете из статьи.

По какой ставке удерживать НДФЛ с оплаты по ученическому договору, заключенному с беженцем?

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Основание — ч. Возможность заключения ученического договора предусмотрена ст. На учеников распространяется трудовое законодательство ст.

Можно ли сэкономить на «учениках»? (есть ответ)

Если у вас заключен ученический договор с сотрудником или человеком, который планирует стать вашим работником, то, возможно, помимо оплаты самого обучения, придется выплачивать ученику стипендию и оплачивать проезд к месту учебы. Что с налогами, взносами и признанием в расходах всех этих сумм, вы узнаете из статьи. Стоимость любого обучения не является доходом, облагаемым НДФЛ п. Законодательством прямо предусмотрено, что на плату за обучение не нужно начислять страховые взносы:. Но отсутствие в списке сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, расходов по программам профессионального обучени я п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Перерасчет и Повышение Пенсии за время Обучения?

Вопрос: Заключаем с соискателем на должность ученический договор с выплатой стипендии. Скажите на каких налогах и взносах можно сэкономить при этом, и налоговые риски при налоге на прибыль и спецрежимах? Официальная позиция ведомств заключается в том, что любые выплаты по ученическому договору являются доходом физического лица, который облагается НДФЛ. В случае же, если кандидату было отказано в приеме на работу, затраты не учитываются в составе расходов как не соответствующие критериям признания расходов в налоговом учете. Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение от В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Налоговый кодекс объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Доходы беженцев и лиц, получивших в России временное убежище, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Однако это применимо только к доходам от трудовой деятельности, осуществляемой в России абз.

Именные стипендии, а также стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением обучающимся за счет средств иной организации, не облагаются НДФЛ. Финансисты указали, что источник финансирования не имеет значения письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря г. Министерство отметило, что именные стипендии учреждаются федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления.

Ученический договор. Налоги с него

Однако если бы ученический договор заключался с работником организации, то взносы бы со стипендий платить пришлось. Предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции или выполнение работ оказание услуг. С работником организации решено заключить ученический договор на профессиональное обучение. Как оформить учебный отпуск на работе и какие документы для этого нужны? Ученический договор действует со дня, указанного в этом договоре, в течение предусмотренного им срока, что установлено ст.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Выплаты по ученическому договору не облагаются взносами

Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Работодатель может заключить с кандидатом на работу или с сотрудником организации ученический договор на получение образования с отрывом или без отрыва от работы ст. Ученикам выплачивается стипендия в размере, установленном договором ст. Ученический договор не является трудовым, а квалифицируется как дополнительный по отношению к трудовому договору. Не относится ученический договор и к гражданско-правовым договорам о выполнении работ, оказании услуг ст. Страховыми взносами, установленными Налоговым кодексом РФ, облагаются вознаграждения физическим лицам, выплачиваемые в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг подп. Стипендия по ученическому договору прямо не упоминается в перечне сумм, освобождаемых от обложения страховыми взносами, из пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Как правило, если выплата не поименована в этом перечне, контролирующие ведомства предписывают начислять страховые взносы.

НДФЛ и страховые взносы при заключении ученических договоров

Наши адвокаты ответят вам течение времени от нескольких минут до пары часов. Знайте, что мы находимся в сети круглосуточно, поэтому вышеуказанный срок оказания юридической консультации - чисто символический и зависит от загруженности портала. Дежурный адвокат по уголовным делам может связаться с Вами через пять минут. При необходимости общение может быть продолжено посредством ICQ, Skype или в оффлайне, то есть при личной встрече.

В связи с тем, что к нам подключилось много новых специалистов в самых различных областях права, теперь на нашем сайте осуществляется помощь по всем интересующим вас вопросам. Поэтому, значительно сократилось время, в течение которого клиенты могут получить консультацию.

Выплата стипендии по ученическому договору не облагается страховыми взносами, но облагается НДФЛ. Это связано тем, что.

Стипендия по ученическому договору: будут ли взносы и НДФЛ

Подскажите пожалуйста возможно ли перенести ипотеку на супругу в полном объёме через полгода после развода. Дело в том, что мы перед разводом договорились оформить ипотеку. Прошло 6 месяцев после развода.

Налогообложение выплат по ученическим договорам

В таких блюдах содержатся опасные канцерогены, которые способствуют появлению у человека злокачественных опухоле. Эксперты Росгидромета назвали самые солнечные российские города Так, 3 тысячи часов за год солнце светило в столице Бурятии, Улан-Удэ, именно этот город стал самым солнечным в России. На втором месте оказался город Хабаровск, жители которого наслаждаются солнечным светом 2449 часов в год.

Далеко не в каждой такой ситуации автолюбитель может разобраться самостоятельно и принять правильное решение. Ценой неквалифицированных действий может стать не только административное наказание в виде штрафа или лишения прав, но и уголовное преследование. Получить помощь опытных юристов по любому спорному вопросу можно в любой юридической консультации.

Облагается ли НДФЛ стипендия

Взыскание компенсации осуществляется в добровольном и судебном порядке, однако виновные редко соглашаются с требованиями оппонента без вмешательства суда. Оформление европротокола можно рекомендовать в следующих случаях: в инциденте участвовали два автомобиля; в аварии не пострадали люди; материальный ущерб не превышает 100 тыс.

Как можно вернуть водительские права.

Налог со стипендии ученического договора

Правильным способом рассмотреть вопрос является консультация профессионала по интернету в режиме реального времени. Услуга для военнослужащих и членов их семей не требует оплаты и доступна из любого региона.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Стипендии будут платить по-новому
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Архип

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить.

  2. Александра

    Хоть убей, не знаю.

  3. Серафима

    Очунь радует читать такое именно у вас!! Спасибо. icemen.ru – Лучшие!! (Здесь у какого-то умельца спамилка умеет вставлять адрес нужного сайта, а слово “очень” с ошибкой написал)

  4. Ладимир

    Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. Мирон

    Весьма ценный ответ

  6. Иннокентий

    Эта отличная мысль придется как раз кстати